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视同销售的交易如何界定

发表于: 2022-11-28 09:16:53


  

    • 问

      老师，外购货物在使用的时候如果视同销售，那销售价要怎么确认？能直接按照采购价吗？（直播课提问）

      傲月 2023-01-05 17:16:35 回复TA
      回严格而言，应该按照增值税暂行条例实施细则第十六条明确的顺序确定销售额。但由于外购价格本来就是市场价格，因此通常可以直接按采购价确认为视同销售价格。  2023-01-05 19:31:34
      回增值税暂行条例实施细则第十六条明确:纳税人发生条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额: （1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; （2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; （3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。  2023-01-05 19:28:22
      回增值税暂行条例实施细则第十六条明确:纳税人发生条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额: （1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; （2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; （3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。  2023-01-05 19:27:58

    • 问

      我司有个平台提供给会员展业的（即邀请人来我司平台上办理信用卡，我司根据成功办卡的数量结算费用给会员），我司跟会员是通过灵活用工平台结算的，现在为了推广，我司同时也给实际办卡人提供礼品（礼品价格大概120元），请问这请礼品我们要怎样设计才不会视同销售，（我司跟实际办卡人是没有关联的）

      朵盈 2023-01-04 20:35:06 回复TA
      回实际办卡人是外部人员，公司在免费赠送礼品时，所有权已经发生转移，那就是视同销售。除非是“买赠”，即赠品和主商品在同一张发票注明。 财务老封 2023-01-05 19:36:40

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