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公司注销要进行清算，在清偿完债务后剩余的资产才可以向股东分配。账面上的资本公积、盈余公积和实收资本一同按股东原投资比例进行分配。清算中取得的收益仍需缴纳所得税。 2024-03-07 18:57:47
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服务类的 用工平台可以解决呀UNIS 2024-03-13 13:58:18
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课程中的“渠道”一是指电商店铺，如淘宝店，淘宝店可以按要求进行经营主体变更，从原有A公司变更为B公司，即将这个渠道装进了B公司。 “渠道”的另一种情况是TO B业务，如与京东直营合作，原先是C公司，现在由D公司重新与京东直营签约，即将这个渠道装进了D公司。财务老封 2023-11-16 14:50:33
财政部 税务总局公告2023年第1号 三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行： （一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。财务老封 2023-11-16 14:47:23
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是的，20%林芳 2023-12-15 09:50:21
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这个没问题。财务老封 2023-10-12 17:50:02
总分公司模式和母子公司模式各有优缺点，因此哪种模式更适合资金拆借需要根据具体情况进行评估。 总分公司模式下，分公司不是独立的法人实体，其资产、负债、利润等都要并入总公司的财务报表，因此总公司对分公司的资金拆借可以直接通过内部转账来完成，不涉及税务和法律问题，操作比较简单。但是总分公司模式下，分公司的资金使用受到总公司的限制，可能会影响分公司的经营灵活性。 母子公司模式下，子公司是独立的法人实体，拥有自己的财务报表和资金管理体系，母公司对子公司的资金拆借需要按照市场化原则进行，可能需要支付利息或者签订借款协议。这种模式下，子公司的资金使用更加灵活，但是也需要注意税务和法律问题，以避免潜在的风险。财务老封 2023-10-12 17:48:27
总分公司模式和母子公司模式各有优缺点，因此哪种模式更适合资金拆借需要根据具体情况进行评估。 总分公司模式下，分公司不是独立的法人实体，其资产、负债、利润等都要并入总公司的财务报表，因此总公司对分公司的资金拆借可以直接通过内部转账来完成，不涉及税务和法律问题，操作比较简单。但是总分公司模式下，分公司的资金使用受到总公司的限制，可能会影响分公司的经营灵活性。 母子公司模式下，子公司是独立的法人实体，拥有自己的财务报表和资金管理体系，母公司对子公司的资金拆借需要按照市场化原则进行，可能需要支付利息或者签订借款协议。这种模式下，子公司的资金使用更加灵活，但是也需要注意税务和法律问题，以避免潜在的风险。财务老封 2023-10-12 17:48:46
1.减资不涉及印花税； 2.公司减资也不涉及其他税种。但如果减资同时有分配未分配利润，则需要代扣代缴个税； 3.减资的个人股东，如果按原值减资，也不涉及税务问题。财务老封 2023-10-12 17:54:01
1.全年一次性奖金，对象是公司员工，即签订了劳动合同的员工。 2.如果支付20万，实际就是劳务费用，公司需要按劳务费用代扣代缴个人所得税。 计算税额:劳务费用的个税税率为20%，计算方法为应纳税所得额乘以税率，其中应纳税所得额=每次收入额-800元(每次收入额不超过4000元时)或应纳税所得额=每次收入额X(1-20%)(每次收入额超过4000元时）财务老封 2023-10-12 17:37:23
1.交易价格应该符合市场原则，即按照独立交易双方在同等条件下所确定的价格或者可采用的价格。如果交易价格偏离市场价格过大，可能会引起税务部门的关注和调整。 2.交易双方应该保持独立性，即不受彼此的控制或者重大影响。如果交易双方存在关联关系，可能会影响交易价格的公允性，需要按照关联方交易的规定进行申报和纳税。 3.交易双方应该遵守双重征税协定，即根据《中华人民共和国政府和香港特别行政区政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》。财务老封 2023-10-12 17:39:06
1.母公司或分公司与子公司签订服务合同或协议，明确规定服务内容、收费标准和金额等，并按照合同或协议规定向子公司开具发票，作为收入申报纳税；子公司则作为成本费用在税前扣除。 2.应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，避免过高或过低的定价，以免引起税务机关的调整或质疑。具体而言，首先按可比非受控价格法制订价格，如果没有，则选择最适合反映业务实质和功能风险分配的方法，主要是评估在同一项业务中，母公司、子公司、分公司各自的毛利率与其承担的业务和功能风险是否相匹配。财务老封 2023-10-12 17:32:04
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否定法人人格是一种例外性的司法救济措施，意思是在一般的司法救济措施无法有效保护债权人的合法权益的情况下，法院可以根据具体案件的情况，采取一种特殊的、超出常规的救济方式，即否定公司作为独立法人的地位，突破股东对公司债务不承担责任的一般规则，判令滥用公司法人独立地位和股东有限责任的股东对公司债务承担连带责任。这种救济措施是一种特殊的、有条件的、有限度的救济方式，不能随意使用，而必须符合法律规定的条件和程序。否则，可能会侵犯他人的合法权益，造成不必要的纠纷。财务老封 2023-09-28 12:03:22
合并报表是指反映母公司和其全部子公司形成的集团整体财务状况、经营成果、现金流量的财务报表。合并报表有以下几个要求： - 合并报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并拥有从其经营成果中获取利益的权利。¹ - 合并报表至少应当包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表和附注。² - 合并报表应当按照统一的会计政策、会计期间和货币单位编制。³ - 合并报表应当消除母公司与子公司之间的内部资产转让、内部债权债务、内部投资收益和未实现的内部销售损益等。 - 合并报表应当根据母公司对子公司的控制方式，采用不同的合并方法。对于同一控制下企业合并，应当采用账面价值合并法；对于非同一控制下企业合并，应当采用购买日公允价值合并法。 建议学习一下：企业会计准则第33号——合并财务报表财务老封 2023-09-28 11:58:29
课程：20230913公司增资过程中的涉税事项主讲老师：韩彤嘉
不是这么简单理解，如果是自然人股东，在公司发行后获得股票，持有1个月以上到1年以内，减半征收，1年以上免征，如果是1个月以内，还是要如数交的。韩彤嘉 2023-09-14 11:50:53
我理解这是要被视同销售的，所以增值税和所得税都是要交的韩彤嘉 2023-09-14 11:57:46
总体上是要交的，但还是要具体看股东身份，法人股东和自然人股东差别不小。韩彤嘉 2023-09-14 11:52:53
要看是啥身份的股东哦，法人股东和自然人股东差别不小韩彤嘉 2023-09-14 11:52:11
课程：公司增资过程中的涉税事项主讲老师：韩彤嘉
交的就是企业所得税，要是把这部分收益都算进去了还亏损，那凭啥交税呀，当然，这里的亏损是说应纳税所得额是负的，不是咱们报表上亏损啊。韩彤嘉 2023-09-14 11:48:46
还是5万啊，这是出资的价值，跟税无关的韩彤嘉 2023-09-14 11:47:47
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武老师回复：这个就是典型的买一赠一，不用视同销售，属于折扣懒羊羊大王 2023-08-17 13:18:27
武老师回复：不用，主要不在于拍摄，而是拍摄完事儿之后哪儿去了懒羊羊大王 2023-08-17 13:17:02
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税收洼地的发票比例不宜过高，10%以上就算高了。当然这个是由企业具体业务模式决定的，真实业务也不怕。回流到家人卡也算回流。芊芊 2023-07-24 09:42:37
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是的，合伙企业先按照“经营所得”交个税，再分红不再重复缴纳个税。芊芊 2023-06-16 11:25:32
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目适用20%的税率计算缴纳个人所得税。 参考：《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)芊芊 2023-06-16 11:22:36
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一般采用可比非受控价格法，也就是市场价。如果没有可以参照的市场价，可以用成本加成法。 2023-06-02 13:41:52
课程：20230322-电商企业的税务合规如何做主讲老师：封国昌
业务上具有商业合理性，价格上符合市场正常水平，就不用担心什么。韩彤嘉 2023-05-26 16:29:23
课程：有说服力的沟通写作与汇报主讲老师：
这些费用如果发票齐全，可以列业务招待费，按税法的要求超过限额调增，应该比较安全。 2023-05-18 13:38:42
课程：供应链领域的业财融合怎么做主讲老师：
你的问题不是很清晰，我理解为：分公司将将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给总公司。 国家税务总局公告2011年第13号是关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告。该公告规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 总公司与分公司之间，严格而言，是不符合“资产重组”定义的。 但我个人认为，如果符合13号公司”一并转让“条件，相应进项税是可以平移的。财务老封 2023-05-11 18:00:34
课程：20220209-公司搬迁的税务风险如何应对？（税收清算）主讲老师：刘守一
课程：如何判断与企业经营无关的支出主讲老师：武学东
公司支付给个人款项，除了经营所得外，对需要代扣代缴个税，和记账科目没关系。 2023-05-08 13:51:31
课程：财务经理和老板沟通最忌讳的几句话主讲老师：
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课程：20210428-节税规划中如何用好外部资源？主讲老师：武学东
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课程：20230412-分支机构如何正确纳税主讲老师：封国昌
劳务派遣人员在用工单位因工作产生的费用，可通过《劳务派遣合同》约定，在工作单位或劳务派遣公司报销均可。财务老封 2023-04-13 16:29:19
课程：20220907-如何处理好佣金个税？（佣金、中介费、红包）主讲老师：封国昌
1.关于进项抵扣问题 只要是合法开具的增值税专用发票，且收票人为一般纳税人，则均可抵扣。个体户需要向税局申请代开专票。 2.关于外经证、预缴增值税问题，参照以下文件规定 《跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》 第三条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。 《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。 第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款： （一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。 （二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 （三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 第五条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款： （一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% （二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。 纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。财务老封 2023-03-24 19:48:48
这个不能全额抵扣，需要按免税收入和不免税收入的比例计算不能抵扣的进项税，做进项税转出。 2023-05-08 13:55:11
注册资本100万，实缴资金500万，最合理的处理方式是：100万作为实收资本，400万作为其他应付款（向股东借款）；或者进行工商变更，增加注册资本。财务老封 2023-03-24 19:34:07
谢谢老师的回复一笑而过 2023-03-30 08:30:03
1.《发票管理办法》规定，“不得要求变更品名”，“销售品名必须与采购品名一致” 2.但不构成对于企业为自己产品重命名的限制，当然实际产品命名也不能风马牛不相及。 3.进的是纸，出的是面，这个肯定不行。财务老封 2023-03-24 19:31:46
1.《发票管理办法》规定，“不得要求变更品名”，“销售品名必须与采购品名一致”； 2.以上规定不构成对于企业为自己产品重命名的限制，但命名不能虚假，风马牛不相及； 3.比如进的纸，开出的是面，这个肯定不行，存在一定风险； 4.解决方法：如实开具。 5.商业模式，可以考虑产品组合销售，然后取一个客户能接受的名称。财务老封 2023-03-24 19:53:17
课程：电商企业的税务合规如何做主讲老师：封国昌
原始投资成本财务老封 2023-03-24 19:19:27
课程：应收账款分析-打破常规主讲老师：
课程：20230315-老板的职务消费（公款消费）问题如何正确处理主讲老师：陈文茜
课程：20230308-个体、个独、有限合伙、有限责任的区别与应用主讲老师：封国昌
个体户个税汇算注意事项： 1.纳税人（个体业主）要及时收集、整理和核对自己的各项收入和支出情况，以确保年度汇算清缴申报的准确性和完整性。 2.对于纳税人（个体业主）的收入，应注意区分哪些属于经营所得、哪些属于劳务报酬所得、哪些属于财产租赁所得等等，个体工商户是针对经营所得汇算清缴。如果纳税人（个体业主）名下有多家查账征收的个体，则需要汇总申报。 3.对于纳税人的支出，应注意哪些可以作为可抵扣费用，如租金、水电费、员工工资等等，以最大限度地减少应纳税款。 4.在进行年度汇算清缴申报时，纳税人（个体业主）应注意申报的时限，一般为每年的1月1日至3月31日，如逾期未申报或申报不完整，则可能面临罚款和滞纳金等处罚。 5.年度汇算清缴申报后，纳税人（个体业主）应及时缴纳应纳税款，并保存好缴纳税款的凭证和申报表等相关资料，以备查验和证明。财务老封 2023-03-17 15:10:22
对于以上问题，我的回复如下： 1.总分公司如果不在同一县区，则通常为独立的增值税纳税主体； 2.作为独立增值税纳税主体，无论是总公司或分公司，达到一般纳税人标准的，均需变更为一般纳税人； 3.是否成立分公司降低税负，这需要测算通过分公司是否实质性降低了公司整体税负； 4.其他考虑因素：设立分公司可能会增加公司运营成本。财务老封 2023-03-17 15:17:05
课程：母子公司的财务管理关键点主讲老师：
课程：财务分析的常见误区与陷阱主讲老师：
课程：20220413-如何规避注册资本抽逃的风险？（太常见）主讲老师：武学东
课程：如何让你的汇报条理清晰有逻辑？主讲老师：
课程：20230222-通过合伙企业平台持股的个税问题主讲老师：封国昌
是的。 《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条 个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。 前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。 课程中有讲到：先分后税，分是“分账”。合伙企业按年计算出经营所得，按约定分配到各合伙人（经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）），合伙人为个人的按经营所得五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。财务老封 2023-02-23 19:04:04
课程：20230215-企业理财业务如何纳税主讲老师：刘守一
课程：如何协助老总梳理战略思路主讲老师：
课程：财务分析迭代升级-透过现象看本质主讲老师：
课程：通过合伙企业平台持股的个税问题主讲老师：封国昌
这个问题可参考以下政策： 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。 税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。 目前最新的增值税起征点为10万元，那么如果你公司从个人手上回收二手手机，此个人月销售额应该不会超过10万元，则你公司可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。 以上方式，建议你与当地税务机构咨询相关政策，以便合法地解决税前扣除问题。财务老封 2023-02-23 19:37:26
课程：20221116-高收入人群是如何合理纳税？（借鉴一下别人做法）主讲老师：封国昌
课程：减轻税负和降低税务风险的最后机会主讲老师：
课程：财务人如何做好自己的职业生涯规划？主讲老师：
这位学员说的政府补助没有规定专门的用途，不属于不征税收入，都要在收到的当期缴纳企业所得税。企业承接工程无论是否含税，都应当计入公司的收入，缴纳增值税和企业所得税；购买材料支出凭发票到财务报销。如果感觉税负重，这部分业务可以采用个体户的方式申请核定征收。 2023-02-16 11:09:14
私车公用需要签订租赁协议，约定租金和用车费用的承担方式，也可以通过平台办理，现在和我们合作的平台要收取3%的手续费，如有需要可以和你的课程顾问联系。 2023-02-16 11:12:39
课程：如何在不同股权投资机构间进行选择主讲老师：
课程：营运资金管理与分析主讲老师：
课程：如何做好税务预算主讲老师：武学东
股权转让需要按照公允价值，实际中就是不低于净资产，如果低于净资产，转让方也要按照净资产算所得进行申报纳税，而且，受让人也要按照净资产算所得，差额部分也要纳税武学东-财智东方 2023-02-09 15:58:44
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参看答疑视频傲月 2023-02-10 16:11:58
参看答疑视频傲月 2023-02-10 16:12:07
参看答疑视频傲月 2023-02-10 16:13:46
参看答疑视频傲月 2023-02-10 16:13:53
参看答疑视频傲月 2023-02-10 16:14:01
参看答疑视频傲月 2023-02-10 16:14:11
参看答疑视频傲月 2023-02-10 16:14:20
参看答疑视频傲月 2023-02-10 16:14:31
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课程：20200708-财务部的纳税工作应该怎么安排才合理？主讲老师：武学东
不合理，货款应该付给开发票的公司 2023-05-08 13:42:25
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结转成本=期初+购入-期末 2023-05-08 13:43:52
课程：20230104-视同销售的交易如何界定主讲老师：封国昌
增值税暂行条例实施细则第十六条明确:纳税人发生条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额: （1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; （2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; （3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。 2023-01-05 19:27:58
增值税暂行条例实施细则第十六条明确:纳税人发生条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额: （1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; （2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; （3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。 2023-01-05 19:28:22
严格而言，应该按照增值税暂行条例实施细则第十六条明确的顺序确定销售额。但由于外购价格本来就是市场价格，因此通常可以直接按采购价确认为视同销售价格。 2023-01-05 19:31:34
课程：视同销售的交易如何界定主讲老师：封国昌
实际办卡人是外部人员，公司在免费赠送礼品时，所有权已经发生转移，那就是视同销售。除非是“买赠”，即赠品和主商品在同一张发票注明。财务老封 2023-01-05 19:36:40
课程：职业发展机会辨别与职业发展设计主讲老师：
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课程：20221214-财务合规过程中税负变动多大会出事儿？（着急合规怎么办）主讲老师：陈文茜
课程：年终财务总结主讲老师：
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支付给劳务派遣公司的劳务费不能填到职工薪酬表里。 2023-05-08 13:46:42
课程：20220601-公司注销时，账上的资产怎么办？（这个需要经验技巧）主讲老师：武学东
如果公司章程没有特殊规定，应当按实际出资比例分配。 2023-05-08 13:47:47
课程：20221207-年底预结账的税务事项清单（主管会计必知）主讲老师：封国昌
《公司法》第75条，“自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格；但是，公司章程另有规定的除外。” 即： 1.股东死亡，其合法继承人可以继承股东资格；但如果公司章程有规定，按公司章程。 2.股东B在A公司的股权和在C公司的股权，是两项独立的股权，在继承时并没有关联。 3.合法继承人可以放弃对股权和股东资格的继承。 4.股东对公司按其出资额承担有限责任，C公司有很多负债，如果原股东B已按章程约定出资，并不需要承担C公司的负债，继承人也不需要承担相应的负债。 这个问题主要涉及《公司法》和《民法典》（超纲了），以上回复供参考，建议你可以咨询一下律师。 2022-12-08 16:32:17
课程：成立公司的股权设计误区主讲老师：
课程：20221123-一次搞懂代开发票的各种问题（超级实用）主讲老师：刘守一
只要业务时真实的，超出经营范围的开票是合法的，不会受到处罚。营业执照的经营范围主要起公示作用，不需要特许审批的业务都可以做，开发票。 2023-06-02 13:51:14
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课程：20221109-如何避免关联交易带来的税务风险？（关联交易）主讲老师：封国昌
你好。从税收角度，首先业务必须是真实而非虚构的。 从关联交易角度，重点关注交易价格是否公允。从你提供的信息看，应该是已经考虑了这个因素的。 这种业务拆分的风险在于，B、C两家公司并没有与其业务和经营规模相对应的人员和经营性资产，这个需要关注。 2022-11-10 15:57:18
如何评语关联定价合理性，可以参照税务机关应转让定价方法，包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法及其他符合独立交易原则的方法。 具体内容可查看《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务总局公告2017年第6号）第十六条 2022-11-10 16:00:50
企业（无论是否上市）在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。 国家税务总局税务公告：HTTP://WWW.CHINATAX.GOV.CN/N810341/N810765/N812171/N812675/C1190659/22927/FILES/8187A5F96C544AFF963AA53A84F00284.DOCX 2022-11-10 16:03:53
课程：20221102-金税四期来临，稽查会怎么做？（先知先觉）主讲老师：陈文茜
1、选靠谱的、大的、风控做的好的平台 2、鸡蛋不要放到一个篮子里——分散使用平台 3、避免虚开的两个特征——业务虚假和资金回流 4、做好三流合一等所有的证据链 5、控制灵活用工平台的发票比例和额度芊芊 2022-11-03 17:17:47
农民工工资也是要申报个税的。如果不申报会有两方面的风险： 1、没有履行个税的全员申报代扣代缴的义务 2、企业所得税的税前这部分扣除认定芊芊 2022-11-03 17:21:02
个体户需要在电子税务局申报。 现在部分城市还有个体户核定政策。芊芊 2022-11-03 17:22:18
大数据预警是一个系统。在数据预警比较多的时候，就会增加稽查的概率。 我们要搞清楚，薪酬与个税申报不一致的原因是什么，如果属于正常情况是不用慌张的，就怕其他问题比较多，申报不一致反而招来其他麻烦。芊芊 2022-11-03 17:26:03
小规模和小微从合法合规的角度只是企业符合了某些纳税条件，而不只是用来避税的。 大数据是个网络，相互关联，都在数据抓取的范围。正因为很多企业利用关联交易来避税，所以税务局也会关注。芊芊 2022-11-03 17:30:13
现实中，各地税务局的处理手法差异很大。我们遇到过不用补缴所得税的，也有让企业补相同金额的发票才能避免补缴。实际工作中，只要我们的业务真实，是可以跟税务交涉的。芊芊 2022-11-03 17:32:18
小规模和小微从合法合规的角度只是企业符合了某些纳税条件，而不只是用来避税的。 大数据是个网络，相互关联，都在数据抓取的范围。正因为很多企业利用关联交易来避税，所以税务局也会关注。芊芊 2022-11-03 17:32:56
现在各地都有核定，只是区域不一样。个体、个独、合伙都有。具体要看你做什么用，业务适合不适合，地点在哪里。具体可以跟我们的客服联系，帮您判断一下。芊芊 2022-11-03 18:13:20
答:一、合伙企业本身不存在所得税，其所得由合伙人承担所得税纳税义务 根据《合伙企业法》第六条“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税”之规定，以及《企业所得税法》第一条第二款“个人独资企业、合伙企业不适用本法”之规定，合伙企业并无所得税纳税义务，其所得由各合伙人按照相关规定申报缴纳所得税。 二、有限合伙企业的法人合伙人，应就其享有的合伙企业的所得缴纳企业所得税 《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定，有限合伙企业法人合伙人，应就其享有的合伙企业的所得缴纳企业所得税。企业法人出资设立合伙企业，对于企业法人本身而言应属于投资行为。因此，有限合伙企业中确认为企业法人享有的所得，在企业法人的所得税纳税申报表中应反映为投资所得并缴纳企业所得税。 三、合伙企业的所得，无论是否分配，均应缴纳所得税 上述《通知》规定，合伙企业生产的经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此，无论合伙企业的所得是否分配至各合伙人名下，均应按各合伙人所享受的权益确定缴纳所得税。 四、法人合伙人投资所得不能享受免税优惠 《企业所得税法》第二十六条规定，“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”为免税收入。因合伙企业不属于《企业所得税法》中界定的“居民企业”范畴，因此，即使其对外投资获取的权益性投资收益，法人合伙人也无法享受免税优惠。 五、分配与亏损的限制 合伙人不能通过合伙协议约定将全部利润分配给部分合伙人。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用亏损抵减其盈利。芊芊 2022-11-03 18:17:32
灵工人员在灵工平台是按个体工商户注册的，所以是经营所得，而自然人代开就需要按综合所得了，灵工平台大部分入驻某个园区，有招商的属性。芊芊 2022-11-03 15:29:55
1、二者的主体不一样；个人的劳务报酬是按综合所得计算，而经营所得是指个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得； 2、自然人的劳务报酬是由支付单位代扣代缴个税的，如果自然人去税务机关代开票，税务机关也只是负责增值税部分，个税还是由支付方代扣代缴的鑫鑫阳光 2022-11-09 13:46:29
原则上不可以。按照法规要求：对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的应纳税额。 你可以跟当地税务沟通一下。 即征即退对于核算的要求还是挺高的。 作为财务也应关注一下无法明确区分的原因，从源头来解决这个事情。芊芊 2022-11-03 17:56:14
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十二条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。” 二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令〔2002〕362号）第八十条规定：“税收征管法第五十二条所称税务机关的责任，是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。芊芊 2022-11-03 17:58:32
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个人换房退税政策 2022-10-14 10:53:59
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我国建筑法规定，不允许工程项目违法分包和转包，违法分包的情形有：总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件单位的；建设工程总承包合同中未有约定，又未经建设单位认可，承包单位将其承包的部分建设工程交由其他单位完成的；施工总承包单位将建设工程主体结构的施工分包给其他单位的；分包单位将其承包的建设工程再分包的；如果违法分包，被查到要遭到处罚。买项目的钱属于合同取得成本，可以计入工程施工——间接费。 2022-10-01 10:24:58
1、转租和转租可以适当加价，如5-10%，只是解决发票问题平进平出也可以；2、阴阳合同对施工企业不一定有好处，出现纠纷以哪个合同起诉和仲裁呢？ 2022-10-01 10:28:52
课程：陈年旧账处理技巧主讲老师：
刘老师，您好！个人没有接触过建安企业，看课程安排后，对进项发票不足、多用工模式 、灵活用工平台这几点很感兴趣。原因在于：目前公司的进项发票非常少（不是因为不规范，主要是公司做内容包装和视频拍摄，就属于价值链的最末端，最大的成本就是人员薪酬，基本无进项发票），增值税正常缴纳，意味着有业务就有6.72%的收益交给税局了。于是想到改变用工模式，或通过灵活运功平台来增加公司的进项发票，向上级部门打过几次报告都未通过，回复是担心其中的风险问题。个人思考点：公司都是正常业务并非虚假操作并没有什么不可控风险。应该是我并未对该事件有深入研究，思考过于浅显，想在课程上更深入的学习一下，看看是否有个人没有思考的什么不可控的风险存在。
使用灵活用工平台的主要是真实性。提供服务的个人不能和公司存在劳动关系，也就是不能签署劳动合同；个人真的为公司提供了服务，不是虚开发票。老板担心的是平台的风险，平台走逃给公司带来风险，可以介绍一下我们公司，我们推荐的平台都有很好的风控措施，不会为了挣钱乱来。 2022-10-01 10:34:18
课程：成本改善路线图主讲老师：
课程：真正搞懂“证据链”以及财务的角色与责任 e19主讲老师：
课程：20220921-全电发票时代财务怎么做主讲老师：封国昌
1.带星说明是必填项，不仅要填，且必须真实； 2.如果实际是有房产证的，在开票时选择无房产登记号，这个是在开票时提交了虚假信息； 3.按开票要求，无论是之前的纸票，还是现在的全电发票，发票信息真实有效，这是基本要求，比如，发票摘要信息如果不符合法定要求，发票也面临无法抵扣进项和税前扣除风险。可见，发票信息真实有效是发票有效的前提。 因此，我认为这样做风险还是比较大，可能的后果包括： 1.受票方进项无法抵扣，无法税前扣除； 2.开票方开票授信额度受限甚至被暂停开票权限。 2022-09-22 14:56:39
课程：库存管理BP要做哪些事主讲老师：
课程：深度剖析“个体”、“个独”与“合伙企业”的财税问题主讲老师：
课程：从核算财务到经营财务 e17主讲老师：
课程：20220817-企业分立与吸收式合并的巧妙应用（高级筹划）主讲老师：武学东
课程：非上市民营企业股权激励的个税问题主讲老师：
课程：财务分析干货-如何发现问题?主讲老师：
课程：20220831-物流企业常见的涉税风险（这个行业很头疼）主讲老师：封国昌
你好。 网络货运平台基于其经营特征，对应的主要税务风险是“虚开增值税发票”。这部分内部可以回看直播课程：十、常见行业不合规操作之1.网络货运平台成“过票公司”。 如何避免这些情况的出现： 主要还是要求网络货运企业一定要把握住业务真实性的底线，遵守《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》的相关规定。在运营中拒绝补单行为，尤其是对平台数据不能做任何修改，确保数据与实际业务相符。 2022-09-01 14:12:10
你好。对于第三方物流公司，只要从事的是物流辅助服务的，一般纳税人税率均为6%。 2022-09-01 14:02:35
课程：如何提升预算的可靠性和有效性？主讲老师：
课程：20220802财务如何为企业创造价值主讲老师：
课程：财务经理如何与上司沟通？主讲老师：
课程：电商行业关注那些财务数据主讲老师：
课程：20211020-如何从财务数据发现税务风险主讲老师：武学东
课程：20220712财务组织结构设计主讲老师：
当然可以啦武学东-财智东方 2022-08-18 22:02:20
会涉及，所以会出现股权溢价，要交股权溢价的所得税20%，这是税负成本最低的交易模式，否则要交三倍的税金不止武学东-财智东方 2022-08-18 22:04:19
系统后台有时候取数和算法也会出现意想不到的情况，所以，咱就不管它为啥了，也许是它定义的收入跟你说的不一致武学东-财智东方 2022-08-18 22:07:26
课程：20220608-免租金租房要不要交税？（实用政策）主讲老师：刘守一
课程：20220720-母公司没有收入来源怎么办？（总部收管理费的税务风险）主讲老师：刘守一
文化事业建设费是国家对广告业和娱乐业的单位和个人征收的规费，计算文化事业建设费的依据是含增值税的销售额，支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费依据合法凭证可以扣除。 2022-07-21 14:18:26
课程：20220713-如何自行申请高新技术企业？（不求人也能办）主讲老师：张欣
高新抽检，一般是每年20%，时间并不固定，科委、税务涉及到的资料都会查鑫鑫阳光 2022-07-19 13:43:10
公司注销时，企业的增值税进项留抵税额不予以退税。不退税的增值税留抵税额可以在企业所得税清算应纳税所得额之中进行扣除。 2022-07-11 09:56:21
公司注销时，企业的增值税进项留抵税额不予以退税。不退税的增值税留抵税额可以在企业所得税清算应纳税所得额之中进行扣除。 2022-07-11 09:56:41
公司注销时，企业的增值税进项留抵税额不予以退税。不退税的增值税留抵税额可以在企业所得税清算应纳税所得额之中进行扣除。 2022-07-11 09:57:03
课程：20220706-怎么判断税负是否合理？（避免被异常）主讲老师：刘守一
遇到这种事情千万不能慌乱，不能因为对方的身份特殊而任其摆布，也不能认定对方是骗子误了正事。建议去主管企业纳税的税务机关核实情况，有专管员的直接去找专管员。让征管机关帮忙核实稽查安排的真实性。如果事情属实，就按稽查部门的安排配合好工作；如果事情不实，直接向公安机关举报。 2022-07-07 13:54:07
课程：20220615-自然人股权转让的交易结构设计（太有用了）主讲老师：韩彤嘉
无偿转让是零转让，转让方没有收到一分钱，没有所得，不用交个人所得税。不好的是受让方没有成本，将来转让时交的税就多。 2022-07-07 13:56:55
公司清算完毕后，债权债务都还掉了；资产都出售了，最终剩的钱超过股东的出资和累计经营利润的，就有清算所得交税，不超过出资和累计经营利润的不交税。清算后，资产负债表没数了，未分配利润也没数了。 2022-07-07 14:02:33
企业进行注销清算时，收回债权，清偿债务，出售财产，支付职工安置费用，清算所得缴纳企业所得税后记入未分配利润。若未分配利润未负数，和盈余公积、资本公积、实收资本相抵后分配给股东。清算后资产负债表所有项目余额为零。 2022-07-11 10:02:04
课程：20220528-如何正确解决企业税务问题主讲老师：武学东
按照课程的讲解，对上游和下游都不规范的业务，最好采用个体工商户来经营，业务不多可以按小规模纳税人交增值税，现在3%征收率的业务免税；个人所得税可以核定征收，免去了找成本票的烦恼。对于公司制企业，没有取得正常的凭证，做纳税调增缴纳企业所得税不会产生纳税风险。如果有收入不入账，那就有逃税的问题。 2022-07-11 10:12:35
1、不能延期缴纳 2、如果没有其他因素，三百多万的未分配利润就是净资产的增加额，那在转让时就会被要求缴纳个税韩彤嘉 2022-06-17 11:48:45
一般情况下，代持与否对税务机关没区别，都是一次股权转让，都在67号文的范围之内，转让收入是要根据公司净资产情况进行检查和调整的韩彤嘉 2022-06-17 11:50:26
减资是股权转让的一种形式，因此对税务机关来说，转让和减资都是一回事，但减资的工商程序要复杂的多，而且对公司可能会带来其他问题，因此，不是不得已，建议转让比较好韩彤嘉 2022-06-17 11:51:56
公司不用调账，也不用交企业所得税，只是在股权转让的个税环节进行净资产调整韩彤嘉 2022-06-17 11:53:02
代持协议的法律效力比较复杂，不违反限制性规定的情况下，隐名股东的权益是受保护的，但不能直接恢复股东身份，形式转让是普遍的解决方法，但对于税务局来说，这就是一次股权转让，同样是按67号文要求进行转让收入的检查和调整韩彤嘉 2022-06-17 11:56:33
课程：20220511-培养自行解读税法政策的能力（成为政策通）主讲老师：刘守一
可以通过百度来查找相关政策。例如在百度中搜索“研发费用加计扣除”，从列出的内容中按时间顺序排列，可以看出税收政策的演变，对政策的理解就更透彻，掌握的知识也就更全面。 2022-06-23 14:57:37
老师好！ 请问一下，如果企业是亏损的，净资产小于实收资本，企业的股东分别有A公司和B个人，现在都以平价或者1元进行股权转让给C公司可以吗？税务局是否认可这个交易价格？
如果被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例不超过20%的，以不低于净资产的方式确定股权转让价格应该可以。超过20%的需要对净资产评估。 2022-06-02 11:37:11
课程：20220306-掌握人力成本与社保风险精髓--精品税务课主讲老师：王宪德
不需要。西川诸葛霸 2022-06-05 15:36:16
课程：20220525-影响上市的税务问题盘点与预防（别埋雷）主讲老师：韩彤嘉
根据税收征管法，如果没有偷税行为，只是没有申报纳税，追征期最长5年，如果超过5年的业务，税务机关一般不会稽查了。 2022-06-02 11:45:57
课程：20220316-股份传承需要注意的税务事项主讲老师：武学东
这位同学可能把收到分红的主体弄混了。合伙企业不是所得税的纳税主体，所得税采用“先分后税”的方式交，即使没分到手里也要交税。合伙人是企业法人的所得交企业所得税，合伙企业的分红不能享受免税了；合伙人是个人的交个人所得税，按20%，不属于经营所得。如果是公司直接收到分红可以免税，但属于企业所得税法中的收入，个人直接收到分红按20%交税。 2022-05-26 10:49:42
课程：20220518-免税农产品的价值链分析与应用（各行各业都能用）主讲老师：武学东
问题不清楚 2022-05-26 10:42:18
目前关于“业代扣代缴个人所得税，从税务局取得的2%手续费返还是否缴纳增值税”各地有不同执行口径，内蒙古、河南、福建、深圳国税认为“根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。”湖北国税认为不需要缴税。我认为不是公司的正常业务，不属于增值税征税范围，可以把这种说法让当地税务局确认。 2022-05-17 19:24:08
课程：培养自行解读税法政策的能力（成为政策通）主讲老师：刘守一
（财税〔2016〕36号）附件2规定：“一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 2022-05-17 19:31:19
正确的做法是当时用过桥资金增资时就以投资人名义打款，然后以借款的方式归还给过桥方。现在账上情况不清楚，如果没做账，投资人给公司付款把银行存款补齐就行。 2022-05-18 10:56:39
高管的税后收入折算成税前收入，申报扣缴个税，税前收入可以企业所得税前扣除；如果支付收入后，再承担个税就不能税前扣除，注意操作方式。 2022-05-18 11:01:20
课程：证据链的税务风险突显与应对措施（高级操作）主讲老师：武学东
跟其他顾问PK了一下，这个确实是有问题， 1. 税法中没有明确的规定，但根据税法的精神本意，这个是来自于居民企业的投资收益，是不用交企业所得税的，就跟个人会按照20%缴纳的道理是一样的，个人为什么不按照5%-35%超额累进，原因就是不认为这个是来自于合伙企业的分红，把这个分红的本质穿透过来所致；就是区分了合伙企业收入的类型和来源，根据类型和来源，这种视同直接收益；合伙企业本身不是所得税的纳税主体，相当于契约，所以，创投型有限合伙的股权转让收益给予明确的20%税率，也是来自于同一个逻辑，只是给了个明确而已； 2. 但在现实纳税中，大家还是只关注是否为“居民企业之间”的这句话的字面表述来做判断依据，这个就没办法了，还是要遵从征管的现实，这种情况下就很难获得免税； 3. 所以，上述两头法人中间合伙的设计，在现实中，是不可行的，有风险武学东-财智东方 2022-05-12 10:46:15
课程：20220112-代持股份的税务风险与规避主讲老师：武学东
隐名的股东把钱给显名股东，由显名股东代隐名股东向公司投资。 2022-05-18 11:07:00
课程：20220427-如何测算税务合规成本与代价？（老板关心）主讲老师：王宪德
1、第一：假定这个仓库再账面上属于一个公司。 如果没有帐外销售，多转成本等情况。那就会出现三家公司出现相反的库存差，差额之和等于零。 此时，只要三家各自建立库存账，在账面调整好，就可以简单解决这个问题。 2、假定这个仓库实体上在一起，但是账面分属三个公司。如果物资分类，统计和记账分属三个公司，采购销售都匹配的上，你的货差就是别的原因，比如部分销售收入不入账，多转账等问题。 找到原因后，再分别考虑如何处理。 （1、比如，收入不入账，成本没法结转，导致实际比账面少，最合规的方式就是把收入进到帐上。要么就是后期账面多转成本，也能打平，但是就不合规了。或者由老板个人出钱，不要票采购，把库存补平。 （2、如果是多转成本导致账面比实际少，最合规的方式就是后期逐渐少转成本，逐步打平。或者你也可以换个思路，理解那些账面上买有的库存，已经“规则性”不属于公司了，既然不属于公司了，你就知道怎么处理了。节税宝客服 2022-04-28 16:30:16
1、正常设置销售公司，并真实运营是不违法的。 2、两地的企业所得税税率是否一致？如果一致，从企业所得税的角度看，就基本不存在转移利润的动机。 3、正常的定价，只要理由充分-比如两个公司大体保持一样的净利润率，倒推内部售价，是可以解释的通的。 4、如果公司有意转移利润，并且做的很过分，就容易被查到，就有风险。风险出在利润有意变少的一方。 5、如果公司是因为消费税的问题，设置销售公司，并且操作很多年了，也能作为一种解释。节税宝客服 2022-04-28 16:30:35
课程：20210901-浅谈股权架构对股东收益的税收影响主讲老师：韩彤嘉
课件第11页中第二种多种架构叠加（中间是合伙企业）的情形，GP在合伙企业中的持有比例要尽可能地小，这样安排的目的是为了尽可能降低无限连带责任，还是为了最终少交分红税？这两个目的我都没理解，因为合伙企业的持股比例和享有的收益权比例不一定是完全对等的，从债务责任角度，即使GP持股1%，但其仍是承担不限连带责任；从少交税的角度，即使GP持股1%，但其享有的分红权是大于1%（比如30%），最终交税还是要按分红的总金额来交税。请韩老师帮忙解答一下，谢谢
GP在有限合伙企业持有的份额小，不是避免无限责任，也不是少纳税。GP是合伙事务的执行人，实际控制企业的经营，承担无限责任，只要象征性地持有一点份额就可以，如1%或1万元。是没必要出太多的钱就可以控制企业。 2022-05-26 10:55:24
会员提问：老师，小规模物业租赁，开普票能享受免增值税优惠吗
从5月1日起，小规模纳税人开普票可以免增值税。 2022-05-18 10:58:39
课程：20211013-资产损失税前扣除注意事项主讲老师：武学东
根据企业资产损失税前扣除管理办法的规定，这项财产损失属于法定资产损失，应当在有证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业要留存备查资料，办法规定，被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限，已经丧失使用价值和转让价值，尚未摊销的无形资产损失，应准备以下证据备查：(一)会计核算资料;(二)企业内部核批文件及有关情况说明;(三)技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明;(四)无形资产的法律保护期限文件。 2022-05-26 11:08:51
点击观看直播为什么看不了？
是那一节看不了直播
课程：20211208-合同涉税条款避险技巧主讲老师：武学东
建筑安装业务，一般纳税人适用9%的税率。 2022-05-26 11:20:57
从你的问题可以看出，你对两家公司的业务没有分清楚。一般纳税人公司的业务，小规模纳税人公司开票，业务和记录都混了。首先应当把客户的需求和供应商的条件了解清楚，不同的公司经营不同类型的业务。如果小规模企业收入完整，增值税依法缴纳或免税；没有发票的成本做纳税调增，依法纳企业所得税，不会有纳税风险。 2022-07-07 14:17:00
课程：20220406-如何正确地进行公转私？主讲老师：张欣
余芙蓉提问：老师，其他行业，比如卖设备，可以跟个人签居间合同吗？如果跟个人签居间合同，是不是得帮个人申报劳务申报？如果是跟企业签居间合同，对方企业不是得有中介的资质？
您好，我是张老师。设备买卖是销售合同，如果需要中间人介销售绍资源是可以签定居间合同的。支付给自然人居间费，自然人是需要去税务局代开发票的，另外自然人个税申报这方面要看当地税务局的要求，有的地方的税务局代开发票时只要求纳税人缴纳增值税，而个税则由企业代扣代缴，有的税务局在代开票的同时自然人也需要缴纳个税。
赵小秋提问：老师，公司支付给个人的居间费，个人要提供发票吗？提供什么发票？公司要代扣代缴个税吗？
您好！公司支付给个人居间费，自然人需要去税务局代开发票，具体是由公司代扣代缴个税，则要看当地税务局的要求，有的地方的税务局代开发票时只要求纳税人缴纳增值税，而个税则由企业代扣代缴，有的税务局在代开票的同时自然人也需要缴纳个税。
课程：20220330-企业规范纳税环境的判断与评估主讲老师：刘守一
赵小秋提问：老师，专票税率带星的不能抵扣吗？比如差额征税的劳务派遣发票
有些特殊行业如劳务派遣、房地产、建筑业开具税率的星号的专票，税额可以作为进项税额扣除；免税业务开具的普票，税率也是星号，没有税额可以扣除。
个人股权转让完成交易以后，负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到税务机关办理纳税申报个人所得税，并取得完税证明，再到工商行政管理部门办理变更手续。法人股东不需要完税证明，根据公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议办理。
课程：20220303-上下游缺少发票的正确应对措施（缺发票不愁）主讲老师：武学东
WAM提问第1种情况是：库存商品租赁给客户了 ，签订了租赁服务合同3年，给客户开技术服务专票，分三次开票回款，三年后客户把设备归还公司，收到设备后押金退还给客户。第2种情况是：把商品销售给对方，但是客户非要走租赁手续，开给客户租赁费发票，一次性收的全款，合同写的租一年。销售方成本结转，是以库存商品出库结转成本，还是商品先转固定资产后计提折旧，牵涉到企业所得税
第一种情况要把商品转到固定资产，然后折旧计入租赁成本；第二种情况做销售处理，不用转固定资产。都涉及企业所得税。 2022-06-02 11:50:56
老师，个人代开发票和个人所得税汇算清缴的时候会一起汇算吗，我们这边个人代开发票，税局说税率是20%，这是怎么回事
个人代开发票一定要做汇算清缴的，可能是经营所得，也可能是其他性质的所得。税务局直接按收入的20%征税是不想给个人代开发票提供便利，开票成本太高大家就不去开了。 2022-06-02 11:54:04
课程：20211124-不动产投资的纳税注意事项主讲老师：武学东
增值税属于价外税，不能在企业所得税前抵扣。 2022-06-02 11:55:37
课程：20210519-收入按照差额好还是总额好？主讲老师：武学东
可以按照学员的学习进度确认收入，借预收账款，贷营业收入。 2022-06-02 11:57:27
学员提问：老师，公司注销的，转股税务没有转完，没有完税，税务会追缴吗？谢谢
没有完税这个肯定是不对的，但是，因为你已经注销了，税务也没有追缴的场景和契机了，所以，也很难处理了
学员提问：武老师，公司目前室盈利的状态，原来通过增资增加了职工股东，实际公司是不想增资的，但股东转让会产生20%税，所以当时做了增资。现在想减资，想降低盈利，实际公司也没多少盈利，因为银行有贷款，银行要看报表，所以不能做的太低利润。如果还原公司实际的低利润，会对银行贷款有影响吗？
会对贷款有影响，因为持续的盈利能力是银行评估企业经营健康状况的一个重要指标，如果不能在信用评级中过关，会导致贷款转期时难度较大；不过你做出来的盈利风险也很大，因为一旦出现贷款还款风险，银行发现报表是假的，那企业要负法律责任的
课程：20211222-跨年度发票税务处理需要注意的那些事主讲老师：刘守一
税务局不来检查，5年内补齐证据即可，一旦检查出来，就没有5年的补齐期限了。 2022-06-01 10:12:01
张英提问：关于答疑中质保金的问题，还欠供应商5%的货款，那可以计入成本吗？
采购供应商的商品，按照合同约定一定比例的质保金未付款，质保金部分可以计入成本，税前扣除。如出现质量问题，不再支付，则从负债转到营业外收入纳税。
课程：20211201-个人与公司特殊交易的财税处理主讲老师：刘守一
只要能够证明贷款的用途是公司买车的，利息可以计入公司的财务费用。最好股东、公司、银行签署三方协议。 2022-06-01 10:14:50
合伙人在合伙企业的工资不能从成本费用中扣除，一律作为经营所得申报个人所得税。 2022-06-01 10:16:29
余芙蓉提问：我们的设备是以项目招标的形式做的，机器设备制作完成以后到客户那里安装调试，老板说机器设备款和安装调试费不好拆开谈，前期谈都是说设备卖多少钱，免费安装调试，那么确认收入是要到安装调试完以后才能全部确认对吗？
确认收入要视合同的约定而定，属于定制且加工超过一年的设备，按完工百分比确定收入；属于非定制设备，约定货到验收后付款，免费简单安装，验收后确认收入；约定安装后再验收，验收后付款，只能在安装验收后确认收入。 2022-05-26 11:18:35
课程：20211103-虚调成本的税务风险与处置主讲老师：刘守一
马弋超提问：受赠的股权再次转让时，是否应该缴纳20%个税
根据国家税务总局公告2014年第67号规定：第十一条 (三)通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值; 是否缴纳个税要看： 1、受赠的股权是否符合第十条第二项中的所列的关系且能提供法律证明文件； 2、如符合第1条，看再次转让价和较受赠时原持有人股权原值之间是否有溢价。丁宛芳 2023-12-05 17:34:16
一般情况下股权转让需要按20%计算个人所得税，但继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，可以0价格转让不交个税。
通过无偿让渡方式取得股权，即继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；
股权转让一般按20%计算个税。
通过无偿让渡方式取得股权，即继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值，从收入中扣除；
继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，可以0价格转让不交税。
课程：20210822-金税四期来临，财务如何适应更严监管——精品税务课主讲老师：武学东
新设立一家公司，采用股东个人直接持股还是股东成立一人有限公司持股，根据股东持股的目的而定。如果股东持股的目的是为了取得分红再投资，有限公司持股较好，因为公司之间分红免企业所得税；就如股东持股是为了转让变现，个人直接持股较好，因为个人持股转让收益只征一道20%的个人所得税，公司持股需要交两道税，税负是40%。 2022-06-02 16:30:04
课程：20211027-上市前后股权收益的涉税问题主讲老师：韩彤嘉
余芙蓉提问：韩老师，您好！我公司想自然人持股持股公司（一人有限好还是合资好？），持股公司再持股业务母公司，这样融资会不会有问题？
自然人用持股公司间接持股是比较普遍的做法，在融资和上市过程是没有问题的，至于说是一人有限还是多人有限，这个要看这个持股公司具体的使用情况，没有谁更好，只是看谁更合适
代晓强提问：老师好，我们单位有两个子公司，分别股权转让出售了。一个亏损，一个盈利。可以合并后交所得税吗？
在一个自然年度内是可以的，就理解为我们在经营中有赔有赚，最后所得税要汇算清缴是一样的。
课程：20200909-你如何在建材行业依然做到规范？主讲老师：武学东
现在一般甲方多拖欠工程款，所以待工程完工，迟迟不结算，所以结算款，迟迟开不了发票；容易被税务说成延迟纳税或者说成虚开；提交资料，查看合同，查看银行流水，像这种怎么破？
根据税法的规定，只要甲方办理了结算，无论是否开票收款，都需要缴纳增值税和企业所得税。甲方拖欠工程款，可以派人催款；也可以依照《保障中小企业款项支付条例》主张自己的权利。各地税务机关一般理解建筑施工企业的困难，没有按税法规定征税，基本根据开票和税款情况征税。 2022-06-02 16:35:42
我司是一个建筑劳务公司，一般采取清包工方式--简易计税；再把劳务作业承包给包工头，包工头在项目所在地税务代开&LDQUO;建筑服务--工程款发票&RDQUO;，我劳务公司把包工头开给我司的工程跨发票，做了差额征税；这个有问题吗？
只要和包工头签署了建筑劳务分包合同，就可以差额纳税；如果和包工头欠的是劳务合同或劳动合同，就不能差额纳税。 2022-06-02 16:37:57
武老师，请问您在沙龙课上说股权架构，成立一个公司专门做投资，这个公司的可以是个体户吗？
专门做投资的公司不能是个体户的企业类型，因为个体户收到子公司的分红要按20%交个人所得税，公司收到子公司的分红按企业所得税法可以免税。 2022-05-26 10:58:44
课程：20210922-职工福利税前扣除常见问题主讲老师：武学东
国税函【2009】3号文中规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 属于上述内容的支出可以计入福利费，像发放的通讯补贴和交通补贴就不再上述范围内，属于工资总额，不能自己来决定。 2022-06-02 16:53:29
我在听韩老师的一节浅淡股权架构的课，课中老师留了一道作业 ，在哪可以看答案
同问啊
个人如果没有开个体工商户公司，他只是以个人的名义，跟公司签订了劳务外包协议，公司外包给他，委托他进行打扫卫生，请问属于经营所得还是劳务所得，适用税率是多少啊
属于劳务所得，平时支付时按20%，30%，40%三档税率征收，年终按综合所得汇算清缴，多退少补。 2022-06-02 17:02:50
核定的税率是依据应纳税所得率和经营所得的适用税率来确定的。 2022-06-02 17:00:23
老师，老板用公司名义买的路虎汽车的税能否抵扣？
只要是公司的资产就可以
郭利华提问：自己饭堂，给员工包吃，伙食费是列福利费吗？
企业自己食堂的伙食费可以列入福利费
马腾都提问：自产的产品销售，视同销售可以按一个比较低的价格销售吗，无限接近于成本？
视同销售的产品价格要与按正常的产品售价计算增值税
卢毅提问：如果是发放礼品，怎么缴纳个税，难不成平分金额缴纳个税？
按照规定是应该代扣代缴的，只是实际操作过程中可能无法取得对方的身份信息，而无法申报，如果遇到这咱情况，建议可以暂不做代扣代缴，万一税务查到再补缴
王欣提问：结婚礼金，生日补贴交不交个税？
应该与工资薪金所得合并计税
赵小秋提问：与生产经营无关的福利费，所得税汇算清缴需要纳税调增吗？
当然，与生产经营无关的支出都不能税前扣除。 2022-06-02 17:12:32
课程：20210908-离岸公司造成的混乱及税务风险主讲老师：刘守一
这个课程录制有问题，麻烦查看一下，谢谢！
看第二节 2022-06-02 17:10:29
课程：20201014-集团内借款利息和管理费到底哪些能扣税？主讲老师：武学东
财税（2016）36号附件1第十四条规定：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务、无形资产或者不动产。 2022-06-02 17:08:54
课程：20210811-公转私的税务风险主讲老师：刘守一
出借账户就是帮助别人收款，帮助别人付款。虽然对公司的资金没影响，但是有可能帮助别人洗钱，帮助别人掩盖犯罪行为，属于犯罪行为。 2022-06-02 17:06:03
不用。
宁波市地方税务局个人所得税热点政策问答（2014年第1期）
13.问：甲企业吸收合并乙企业，企业所得税处理符合特殊性重组的条件。其中乙企业股东全部为自然人，合并后乙企业的自然人股东按照净资产公允价值的比例持有合并后企业的股权。请问合并之前乙企业的留存收益是否需要缴纳个人所得税？答：对甲企业吸收合并乙企业，如企业所得税处理符合特殊性重组条件，乙企业自然人股东所取得甲企业股权按历史成本计价的，暂不征收个人所得税。
个人股东按分红的20%交个人所得税，居民企业收到居民企业的分红免税。
段小姐提问：差额交税，开普票部分不是也要交增值税吗，为什么说专票部分交税？
劳务派遣业务，其中服务费开5%，专票、普票都可以；社保、工资部分开普发票，这部分是不交税的。备注免税部分金额，在系统里输入就可以
马腾都提问：1、差额交税和总额交税选择哪种方式的评估考量点有哪些？ 2、劳务派遣方式，用人单位需承担更大的责任风险，能否优先选择劳务外包？如果选择劳务外包，劳务派遣许可证是否也可以不用一定要了？
1、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，企业在选择前要看一下客户的需求和企业的可抵扣进项税的情况，现在大多数的劳务派遣公司都是选择差额征税。
2、用人单位是选择劳务派遣还是劳务外包，要看企业对岗位及人员的管理要求，劳务外包可以理解为把活出去，只要外包公司可以按时、按质交付即可，企业不需要进行管理，但劳务派遣则是用工单对用工的岗位必须要进行管理的；企业如果选择外包的形式，有没有劳务派遣的资质就无所谓了。
课程：20210804-企业所得税优惠目录解读主讲老师：刘守一
杨晓莉提问：小微企业资产不超过500万，是新的政策还是以前就有这样的规定？
平均资产不超过5000万元是现在的政策，以前的政策是3000万元和1000万元。
豆莉歌提问：公司销售中草药，免税吗？
销售自己或委托农户种植的中药材免税，收购后销售的中草药不免税。
刘薇提问：小微企业是要同时满足三项条件吗？
是要同时满足三个条件，有一条不满足就不能享受优惠税率
豆莉歌提问：1）关联企业相互拆借资金，是否缴纳增值税，所得税需要调整吗？2）公司支付了一笔购买土地预付款，但是没有批下来，收到相关部门赔偿的一笔利息，我想咨询一下，这笔利息是否缴纳增值税，为什么？
关联企业之间拆借资金收取利息，按利息的6%缴纳增值税；利率不高于同期银行贷款利息，借款金额不超过股权金额的2倍，不用做纳税调整，超过的需要做纳税调增。土地预付款相应的利息不属于赔偿，相当于企业存在银行的正常利息收入，企业的银行存款利息收入免征增值税，这笔利息也就不用交增值税。
茅安安提问：境外分支机构利润不分配回国内，是不是就暂不用在过年缴纳企业所得税？
据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于12.5%的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入，缴纳企业所得税
课程：20210331-如果做不到“三流合一”怎么避免风险？主讲老师：武学东
税务局不判断交易的真实性，按照文件规定，收款人和开票人不一致，付款方收到的发票进项税不能抵扣。 2022-06-04 17:25:26
代购买方付款没有风险，税务局关注的是开票的人没收款，收发票的没付款不影响收票人进项税抵扣。 2022-06-04 17:28:11
课程：20210324-优惠政策的种类与属性主讲老师：武学东
节税宝的学员可以获得税收法规基础班，就是一份法规库。 2022-06-04 17:35:04
课程：20210602-楼盘开发的合理纳税主讲老师：刘守一
老师们好：听课时候的声音特别小，然后结束时的特别大
好的 2022-06-04 17:45:12
课程：20210512-法人代表和财务负责人的责任规避手段主讲老师：武学东
执行董事是法人，是先提交，财务负责人是后来办理税务时候的时候填报的，没有限制的的提示，通过了，就是税务局问了一下，法人和财务负责人是一个人，最后也没说行，也没有说不行
执行董事做财务负责人是情况很少 2022-06-04 17:46:37
课堂上有学员问公司法人代表和财务负责人是一个人有什么风险？
公司法规定法人代表只能是董事长、执行董事和总经理，财务负责人不能做法人代表，设立登记应该不允许。
课程：20210421-建安企业常见的税务险及应对主讲老师：武学东
老师,您好,我们有家企业是做皮具生产加工销售的,为了以后分红方便，想做个持股平台，想要安全的那种可以设在哪里？那边对分红个税的返还比例大概是多少？
有税收返还的地方很多，西部大开发的地区政策都比较稳定，返还比例在30%左右。 2022-06-04 17:42:54
我们公司是个建筑公司，股东注册资本是7800万，但是没有到位，然后我们中间发生的那个借款融资，比如说我们找私人借的款，然后这个利息怎么来做成本费用？如果我们注册资本到位了，借款利息就可以做成本费用李吧，需要什么凭据呢？
注册资本是否到位看公司章程承诺的增资日期，到了承诺的日子没有按公司章程增资，相当于未增资金额的借款本金的利息不能税前扣除。借款利息税前扣除的凭据有利息支付单，借款合同，利息计算表等。 2022-06-04 17:40:33
安心问收入的确定问题
需要看具体的承包合同约定，简单判断毛收入-甲方供应的材料来交税有风险。
课程中水春问专业分包单位的不同项目能不能选择简易征收？
只要符合条件的项目&MDASH;&MDASH;清包工、甲供工程，就可以备案选择简易征收。
课程直播时，空谷幽兰问工程企业进项税留抵税额的问题，需要弄清楚留抵税额产生的原因，如果是用于简易征收业务的采购产生的，需要进项税转出计入工程成本；如果是用于一般征收业务的采购产生的，留到以后有新的一般征收业务在销项税额中扣除。
以上是课程中问题的答复
杂音很大，听不清楚，开始以为是我耳机问题，试了别的后，原来不是，请各位老师检查下，谢谢
好的。 2022-06-04 17:35:22
能不能不要拿麦克风讲课，杂音很大。都听不清楚
好的 2022-06-04 17:35:34
老师，你好。关于贸易商不控制货权，由原材料生产商直接交货给用料企业，这种情况下，贸易商可以按总额法确认收入吗？
可以按总额法确认收入，因为商业买卖赚差价，不是传佣金。 2022-06-04 17:29:48
课程：20201217-金四时代即将来临，财务人员你们准备好了吗？——精品税务课主讲老师：陶雯
这不是武老师讲的
是的 2022-06-04 17:22:18
课程：20210120-政府补贴的财务处理及纳税原则主讲老师：武学东
请详细解释一下什么是三代手续费？ 2021-02-04 15:02:35