主持人：武学东
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我公司支付给境外公司的委托开发费：境外公司人在境外干活给我们写代码（境外公司符合非居民企业），但是开发的代码用在境内研发项目上，暂未形成成果，也没有形成境内收入，像这种情况，我们要代扣代缴所得税吗？我理解是不要代扣代缴所得税，理由是所得税实施条例第七条说的非居民企业，按提供劳务的按劳务发生判断收入是否来源于境内的标准，劳务发生在境外不用代扣所得，不知道理解是否准确。 个人专家提供咨询服务给我司，我司支付服务费，外国专家人在国外也不会入境，像这种，我司需要代扣代缴所得税吗？
1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 2、劳务发生地，中国企业需要对方提供服务。 按此逻辑，支付给外国单位的服务费，需要代扣代缴增值税、企业所得税。 支付外国个人的服务费，如果完全发生在境外，不需要代扣代缴个税，但是需要代扣代缴增值税。如果来源于中国境内，劳务发生地在中国境内，就需要代扣代缴个税及增值税。
1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2、劳务发生地，中国企业需要对方提供服务。
按此逻辑，支付给外国单位的服务费，需要代扣代缴增值税、企业所得税。
支付外国个人的服务费，如果完全发生在境外，不需要代扣代缴个税，但是需要代扣代缴增值税。如果来源于中国境内，劳务发生地在中国境内，就需要代扣代缴个税及增值税。
课程介绍：
现任财智东方合伙人、CEO；财务经理人网...
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