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预算执行差异分析与调整 e16

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一年的预算,在上一年的年底做好之后,那都是基于当时的情况所做的估计。企业做预算,通常也就是由企业内部的人根据已知的情况(已知的情况以内部为多),像算命似的,算算明年的情况。通常,由于水平和精力所致,尤其是由于外部不可控的各种因素,导致预算是不准的。

在来年,必定出现实际和预算不一致。实际与预算不一致,就会引发正常的管理关注,内部管理就可以由此开始。

这个道理说起来很简单,但是实际工作中有许多问题:

你会发现几乎每一个项目(报表项目太过粗糙,最好是按照较细致一点的口径)都有差异。而你也会明显感到并不是所有的差异都重要。

当然,现在多数财务同仁分析差异的时候,已经能够做到列示差异,挑重点说。但还有没有更符合管理需要,更突出我们对管理的支持,让老板更方便理解和判断差异的路子呢?

另外,当差异很大的时候,会令管理团队也是十分为难,原有的预算到底还有没有用?要不要调整?这些也同时变为问题了。

虽然在财务领域,预算在做,差异在分析,但是效果和给人的感觉都一般,本课程给大家分享,如何再进一步。


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